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关于印发《住房公积金会计核算办法补充规定》的通知
发布时间: 2016-08-09 浏览次数: 7309 次 来源:本站编辑
 

关于印发《住房公积金会计核算办法补充规

 

定》的通知

财会字〔200012

 

 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

《住房公积金会计核算办法》印发以来,陆续接到各地住房公积金管理中心的来电,反映住房公积金运作过程中有关其他应收款、其他应付款会计核算问题。为了完善《住房公积金会计核算办法》,我们对住房公积金运作过程中有关其他应收款、其他应付款的会计核算进行了补充,现印发你们,请印发各级住房公积金管理中心遵照执行。

 

 

 财政部

○○○年六月十三日   


 

住房公积金会计核算办法补充规定

 

   一、会计科目

(一)增设“119其他应收款科目

1.本科目核算住房公积金运作过程中临时发生的其他各种应收款项。如处置个人抵押物取得的价款低于逾期贷款账面价值应由债务人清偿的部分等。

2.处置抵押物时,按取得的价款,借记住房公积金存款科目,按取得的价款低于逾期贷款账面价值的差额,借记本科目,按逾期贷款账面价值,贷记逾期贷款科目;收回款项时,借记住房公积金存款科目,贷记本科目。

3.本科目应按债务人设置明细账。

4.本科目期末借方余额,反映尚未收回的其他应收款。

(二)增设“219其他应付款科目

1.本科目核算住房公积金运作过程中临时发生的其他各种应付及暂收款项。如住房公积金缴存过程中收到的多缴款,处置抵押物取得的价款超过逾期贷款账面价值应归抵押人所有的部分等。

2.住房公积金缴存过程中收到的多缴款,借记住房公积金存款科目,贷记本科目;退还款项时,借记本科目,贷记住房公积金存款科目。

处置抵押物时,按取得的价款,借记住房公积金存款科目,按逾期贷款账面价值,贷记逾期贷款科目,按取得的价款高于逾期贷款账面价值的差额,贷记本科目;偿还款项时,借记本科目,贷记住房公积金存款科目。

3.本科目应按债权人设置明细账。

4.本科目期末贷方余额,反映尚未偿付的其他应付款。

 

 二、会计报表

  在资产负债表应收利息项目下委托贷款项目上增设其他应收款项目(7行),反映期末尚未收回的其他应收款。

  在资产负债表应付利息项目下专项应付款项目上增设其他应付款项目(21行),反映期末尚未偿付的其他应付款。

 

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